Дано: успешное предприятие в Самаре — завод металлоконструкций. Серьезные контракты, штат, полностью укомплектованный производственный комплекс.

В составе учредителей произошли перемены. Один из партнеров (местный, самарский) решил выйти из бизнеса: «Я устал. Я ухожу». Он продал свою долю партнерам по действительной стоимости доли (ДСД) и ушел на заслуженный отдых. Оба оставшихся владельца проживали в Москве и до сих пор не очень глубоко вникали в дела фирмы.

Прежнего генерального директора, как основную фигуру, глубоко погруженную в нюансы производственных и бизнес-процессов, решили не только оставить у руля, но и мотивировать путем увеличения заработной платы. — Зачем старого и проверенного менять на нового? — рассуждали совладельцы. — Он знает каждый винтик на производстве, работает с момента основания, да и где мы замену такому ценному кадру найдем?!

Предприятие приносило прибыль. Скромную, но стабильную. Директор периодами жаловался: — Рынок уж очень конкурентный, маржа падает, выживаем как можем…

Слова директора подтверждались железобетонным аргументом. Ежегодно завод проходил обязательный аудит. Из года в год уважаемая самарская аудиторская фирма выдавала заключение со стандартными, усыпляющими бдительность формулировками:
«Бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Общества… Нами не выявлено фактов недобросовестных действий… Система внутреннего контроля эффективна…»

Бумаги были идеальными. Прибыль — скромнее некуда. И ощущение, что «где-то нас дурят», всё же не покидало московских владельцев.

Интуиция подсказывала собственникам: при таких оборотах прибыль должна быть намного весомее. Но как проверить человека, который контролирует каждый чих на заводе и дружит с местной администрацией, не обидев его?

Владельцы решили схитрить. Они сообщили директору: — Иван Иванович, минимизируем расходы. Ваших самарских аудиторов в этом году не зовем — дороговато. У нас есть девочки, которые за «две копейки» нарисуют красивое аудиторское заключение. Чисто формальность, чтобы контролирующие органы не придирались.

Генеральный немного напрягся, но учредители усыпили его бдительность. Он поверил в историю про «вчерашнюю студентку», которая посмотрит документы и, глубоко не вникая, выдаст заключение о достоверности отчетности. Управляющий не подозревал, что под видом «дешевого аудитора» на завод заходит наш эксперт по финансовым расследованиям.

Нашего специалиста ждал радушный прием. Директор был само обаяние, демонстрировал цеха и готовую продукцию. Первые дни проверки показали: в официальной бухгалтерии — стерильная чистота. Комар носа не подточит, всё сходится до копейки. Стандартный аудитор уже писал бы положительное заключение.

Но аудит в интересах собственника ближе по своей сути к детективному расследованию. Надо заметить, что наш аудитор не лыком шит, и за её плечами лежит богатый опыт по раскрытию разнообразных схем «дополнительного заработка» топ-менеджеров всех мастей: от откатов до создания клонов фирм, торговых домов и различных прокладок, незаконно аккумулирующих на себе часть прибыли.
В кабинете главбуха наш проверяющий приметил папки с бухгалтерскими документами одной интересной конторы. Прямой аффилированности между компаниями не было. Кроме того, за чашечкой ароматного кофе во время задушевного разговора бухгалтер пожаловался, что приходится вести не только основное предприятие, но и вторую фирму. Как вы, конечно же, догадываетесь, бумаги именно этой организации и хранились в бухгалтерии.
Пользуясь моментом, пока сотрудники ушли на обед, аудитор заглянул в эти папки. Внутри находилась первичная документация (счета, товарные накладные, акты)… ООО «Ромашка». Папки хранили в себе информацию, что генеральный директор завода одновременно занимал должность коммерческого в этой конторе. На него была выписана доверенность, дающая право подписи. И тут аудитору стало всё понятно.

Схема была стара как мир: На подконтрольной компании-прокладке оседала большая часть прибыли, тогда как все расходы вешались на завод. Так наш предприимчивый управленец реализовал за последний год через «Ромашку» продукции более чем на 61 млн рублей. Изделия изготавливались на станках проверяемой компании её рабочими и были проданы её же контрагентам. То есть наши клиенты недополучили прибыли за год на 61 млн, а проще говоря — эти 61 млн у них украли…

Самое интересное выяснилось позже. Нити вели не только к директору, но и к тому самому вышедшему самарскому партнеру. Оказалось, что они работали в связке. Партнер вышел из бизнеса, забрал свои миллионы за долю, но продолжал «доить» завод вместе с директором.

Как только аудитор завел разговор об аффилированных организациях и попросил директора рассказать о взаимозависимых компаниях, генеральный принял закрытую позу и пафосно сообщил: — Никаких аффилированных юридических лиц нет и быть не может! — Как так? Аффилированных компаний нет, а документы — есть?! Почему главный бухгалтер по Вашему поручению ведет учет какой-то второй организации? Что Вас связывает с этой фирмой?

Директор побагровел, ушел в несознанку и, исполнившись «праведным» гневом, прорычал: — Никакого отношения я ни к чему не имею! Документы хранятся по просьбе арендодателя. Что вы здесь устроили?! Кто Вам дал право?! Куда Вы суёте свой нос?! Вон отсюда!
Испуганный бухгалтер лепетала что-то невнятное о подработке, которую она взяла. На следующий день папки исчезли. Шкафы были пусты. А директора внезапно свалил с ног «очень коварный недуг» — на связь он не выходил.

Он думал, что успел скрыть доказательства. Но фотокопии «чужих» накладных надежно хранила память аудиторского смартфона.

По итогам проверки на стол учредителей легло не типовое заключение с фразами «достоверно во всех отношениях», а чёткий отчет с описанием схемы сокрытия выручки и доказательствами вывода 61 миллиона рублей.

Клиенты — ребята не простые, и самарское предприятие было далеко не единственным объектом инвестирования для них. Они посмотрели на цифры, на фото доказательств и приняли решение. Путем взыскания убытков с директора и бывшего партнера, как и привлечения виновных к уголовной ответственности, бизнесмены решили не идти.
— Спасибо Вам огромное, но дальше мы сами разберемся…

Сами — так сами. Как уж они решили вопрос, нам неизвестно… Знаем только, что очень скоро в компании сменили генерального директора, а финансовые потоки вернулись в русло предприятия.

Так, благодаря инициативности нашего аудитора, была вскрыта мошенническая схема, которую годами не замечали (или не хотели замечать) при стандартных проверках.